Presentació del Compte general per mitjans telemàtics

Presentació del Compte general per mitjans telemàtics	Tornar		Imprimir

Enllaç a la plataforma per a la tramesa dels comptes. Feu clic aquí.

Acord del Ple de la Sindicatura de Comptes relatiu a la forma en què les corporacions locals de Catalunya han de retre a la Sindicatura de Comptes el Compte general per mitjans telemàtics. DOGC núm. 4837 - 08/03/2007

Format del Compte general en el model bàsic de comptabilitat local (Fitxer XSD)

Format del Compte general en el model simplificat de comptabilitat local (Fitxer XSD)

Format del Compte general en el model normal de comptabilitat local (Fitxer XSD)

Tots els fitxers comprimits en format zip

Nota: Els esquemes anteriors dels models normal i simplificat han estat actualitzats en data 24 de maig de 2007 per permetre codis alfanumèrics (no tan sols numèrics) en la classificació funcional de despeses.

Text del DOGC

Diari Oficial de la Generalitat de Catalunya
DOGC núm. 4837 - 08/03/2007

PARLAMENT DE CATALUNYA

Sindicatura de Comptes

RESOLUCIÓ de 2 de març de 2007, de publicació en el Diari Oficial de la Generalitat de Catalunya de l'acord del Ple de la Sindicatura de Comptes relatiu a la forma en què les corporacions locals de Catalunya han de retre a la Sindicatura de Comptes el Compte general per mitjans telemàtics. (Pàg. 8535)

--------------------------------------------------------------------------------

RESOLUCIÓ

de 2 de març de 2007, de publicació en el Diari Oficial de la Generalitat de Catalunya de l'acord del Ple de la Sindicatura de Comptes relatiu a la forma en què les corporacions locals de Catalunya han de retre a la Sindicatura de Comptes el Compte general per mitjans telemàtics.

Atès que el Ple de la Sindicatura de Comptes de Catalunya ha adoptat un acord en data 6 de febrer de 2007 pel qual s'aprova la forma en què les corporacions locals de Catalunya han de retre a la Sindicatura de Comptes el Compte general per mitjans telemàtics;

En ús de les atribucions que em confereix l'article 16.d) de la Llei 6/1984, de 5 de març, modificada per la Llei 15/1991, de 4 de juliol, i per la Llei 7/2002, de 25 d'abril,

Resolc:

Publicar en el Diari Oficial de la Generalitat de Catalunya annex a la present Resolució, l'acord del Ple de la Sindicatura de Comptes de Catalunya de 6 de febrer de 2007 amb els seus quatre annexos, pel qual s'aprova la forma en què les corporacions locals de Catalunya han de retre a la Sindicatura de Comptes el Compte general per mitjans telemàtics.

Barcelona, 2 de març de 2007

Joan Colom i Naval

Síndic major

Acord

del Ple de la Sindicatura de Comptes relatiu a la forma en què les corporacions locals de Catalunya han de retre a la Sindicatura de Comptes el Compte general per mitjans telemàtics

La Sindicatura de Comptes de Catalunya està impulsant l'aplicació de tècniques i mitjans electrònics, informàtics i telemàtics en la seva activitat donat que aquestes eines permeten portar a terme la tasca que té encomanada amb una major economia, eficiència i eficàcia.

En aquesta línia la Sindicatura s'ha dotat d'un registre telemàtic el reglament del qual va ser aprovat mitjançant acord del Ple de 18 de juliol de 2006. D'aquesta forma es facilita i simplifica l'intercanvi d'informació entre la Sindicatura de Comptes i els ens públics sotmesos a la seva fiscalització. Així mateix, d'acord amb la Llei 30/1992, de 26 de novembre, de règim jurídic de les administracions públiques i del procediment administratiu comú, i el mateix Reglament del Registre telemàtic, la Sindicatura ha anat concretant i definint tècnicament els diferents procediments susceptibles d'emprar aquest sistema d'intercanvi d'informació de forma que es garanteixi l'autenticitat, integritat i conservació de la informació tramesa.

Per altra banda, i per tal de facilitar el tractament informàtic de les dades necessàries per elaborar l'informe sobre el Compte general de les corporacions locals, que preceptivament ha d'elaborar anualment la Sindicatura de Comptes, es va dur a terme una tasca destinada a facilitar la tramesa en arxius electrònics d'aquesta informació així com a homogeneïtzar els formats en què aquesta informació era traslladada a aquest òrgan de control. Aquesta tasca va consistir a promoure que els diferents programes de comptabilitat que habitualment utilitzen les corporacions locals incloguessin un mòdul per generar uns arxius amb uns formats determinats i amb les dades necessàries per facilitar el tractament informàtic. Amb aquest sistema la Sindicatura de Comptes ha treballat amb bons resultats, durant més de deu anys.

Arribats a aquest punt el Ple de la Sindicatura de Comptes considera que cal donar un pas més en la utilització de les eines telemàtiques amb la finalitat de millorar l'eficàcia de la Sindicatura. Per això, es fa necessari definir el procediment i els formats que han de permetre a les corporacions locals efectuar la tramesa a la Sindicatura de Comptes dels seus comptes generals mitjançant el registre telemàtic de què recentment s'ha dotat la Sindicatura de Comptes.

Per tot això, i d'acord amb el que estableix el primer apartat de l'article 14 de la Llei de la Sindicatura de Comptes, que assigna al Ple d'aquest òrgan de control la competència d'adoptar les disposicions necessàries per complir els fins que la Llei de la Sindicatura li encomana,

El Ple de la Sindicatura de Comptes de Catalunya acorda:

Primer: Format del Compte general en el model bàsic de comptabilitat local

El Compte general de l'entitat local, integrat pel compte de la mateixa entitat local, s'ha de presentar a la Sindicatura de Comptes amb els formats "pdf" i "xml", d'acord amb el que segueix:

a) Un fitxer en format "pdf" que ha de contenir la informació de les diferents parts que componen el compte de l'entitat local presentada segons els models establerts en l'annex de la Instrucció del model bàsic de comptabilitat local, aprovada mitjançant l'Ordre del Ministeri d'Economia i Hisenda EHA/4040, de 23 de novembre de 2004.

b) Un fitxer en format "xml" que ha de contenir la informació numèrica del compte de l'entitat local.

El contingut i l'estructura del fitxer "xml" ha de complir les especificacions tècniques (esquemes "xsd") publicades en la pàgina web de la Sindicatura de Comptes (www.sindicatura.cat), així com les normes sobre integritat dels fitxers "xml" que s'esmenten en l'apartat cinquè d'aquest acord.

c) Als fitxers esmentats en els punts anteriors s'hi ha d'afegir un altre fitxer en format "pdf" que ha de contenir la documentació complementària esmentada en la Regla 23 de la Instrucció del model bàsic de comptabilitat local i que és la següent:

Acta d'arqueig de les existències en caixa de la corporació al final d'exercici.

Notes o certificacions de cada entitat bancària relatives als saldos existents d'aquestes a favor de l'entitat local al final d'exercici.

Estat de conciliació, en cas que hi hagi discrepància entre els saldos comptables i els bancaris.

d) Un fitxer en format "pdf" on constin tots els tràmits per a l'aprovació del Compte general per part del Ple de la corporació, o certificació del secretari en els mateixos termes, amb el vistiplau del president de l'entitat, d'acord amb l'article 212 del Reial decret legislatiu 2/2002, de 5 de març, mitjançant el qual s'aprova el Text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals.

Segon: Format del Compte general en el model simplificat de comptabilitat local

El Compte general de l'entitat local, integrat pel compte de la mateixa entitat local, el compte dels seus organismes autònoms, els comptes de les societats mercantils el capital de les quals pertany íntegrament a l'entitat local i els comptes de les entitats públiques empresarials locals, així com la documentació complementària que calgui adjuntar-hi d'acord amb el que disposa la Regla 89 de la Instrucció del model simplificat de comptabilitat local, aprovada per Ordre del Ministeri d'Economia i Hisenda EHA/4042, de 23 de novembre de 2004, s'ha de presentar a la Sindicatura de Comptes amb els formats "pdf" i "xml", d'acord amb el que segueix:

a) Fitxers en format "pdf" que han de contenir la informació del Compte general segons l'estructura dels models de comptes anuals establerts en el Pla de comptes local simplificat i en el Pla general de comptabilitat de l'empresa espanyola.

b) Un fitxer en format "xml" per cada entitat comptable que ha de contenir la informació numèrica dels comptes de l'entitat local i dels seus organismes autònoms.

El contingut i l'estructura de cada fitxer "xml" ha de complir les especificacions tècniques (esquemes "xsd") publicades en la pàgina web de la Sindicatura de Comptes (www.sindicatura.cat), així com les normes sobre integritat dels fitxers "xml" que s'esmenten en l'apartat cinquè d'aquest acord.

c) Fitxers en format "pdf" que han de contenir la documentació complementària que es detalla a continuació i que cal adjuntar al Compte general:

Acta d'arqueig de les existències en caixa de la corporació i de cada organisme autònom, al final d'exercici.

Notes o certificacions de cada entitat bancària dels saldos existents d'aquestes a favor de l'entitat local o de cada organisme autònom, al final d'exercici.

Estat de conciliació, en cas que hi hagi discrepància entre els saldos comptables i els bancaris.

Els comptes anuals de les societats mercantils en què l'entitat local tingui participació majoritària.

Els estats integrats i consolidats dels comptes que, si escau, hagi establert la corporació.

d) Un fitxer en format "pdf" on constin tots els tràmits per a l'aprovació del Compte general per part del Ple de la corporació, o certificació del secretari en els mateixos termes, amb el vistiplau del president, de l'entitat d'acord amb l'article 212 del Reial decret legislatiu 2/2002, de 5 de març, mitjançant el qual s'aprova el Text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals.

Tercer: Format del Compte general en el model normal de comptabilitat local

El Compte general de l'entitat local, integrat pel compte de la mateixa entitat local, el compte dels seus organismes autònoms, els comptes de les societats mercantils el capital de les quals pertany íntegrament a l'entitat local i els comptes de les entitats públiques empresarials locals, així com la documentació complementària que calgui adjuntar-hi d'acord amb el que disposa la Regla 101 de la Instrucció del model normal de comptabilitat local, aprovada per Ordre del Ministeri d'Economia i Hisenda EHA/4041, de 23 de novembre de 2004, s'ha de presentar a la Sindicatura de Comptes en els formats "pdf" i "xml", d'acord amb el que segueix:

a) Fitxers en format "pdf" que han de contenir la informació del Compte general segons l'estructura dels models de comptes anuals establerts en el Pla general de comptabilitat pública adaptat a l'Administració local i en el Pla general de comptabilitat de l'empresa espanyola.

b) Un fitxer en format "xml" per cada entitat comptable, que ha de contenir la informació numèrica dels comptes de l'entitat local i dels seus organismes autònoms.

El contingut i l'estructura de cada fitxer "xml" ha de complir les especificacions tècniques (esquemes XSD) publicades en la pàgina web de la Sindicatura de Comptes (www.sindicatura.org), així com les normes sobre integritat dels fitxers "xml" que s'esmenten en l'apartat cinquè d'aquest acord.

c) Fitxers en format "pdf" que han de contenir la documentació complementària que es detalla a continuació i que cal adjuntar al Compte general:

Acta d'arqueig de les existències en caixa de la corporació i de cada organisme autònom, al final d'exercici.

Notes o certificacions de cada entitat bancària dels saldos existents d'aquestes a favor de l'entitat local o de cada organisme autònom, al final d'exercici.

Estat de conciliació, en el cas que hi hagi discrepància entre els saldos comptables i els bancaris.

Els comptes anuals de les societats mercantils en què l'entitat local tingui participació majoritària.

Els estats integrats i consolidats dels comptes que, si escau, hagi establert la corporació.

En els municipis amb població superior a 50.000 habitants i les altres entitats locals d'àmbit superior, Memòria justificativa dels cost i rendiment dels serveis públics i Memòria demostrativa del grau en què s'hagin complert els objectius programats amb la indicació dels previstos i aconseguits amb el cost d'aquests.

Quart: Altres característiques formals dels fitxers

Els fitxers en el format a què fan referència els anteriors apartats primer, segon i tercer han de complir els següents requisits:

a) Els fitxers en format "pdf" i "xml" s'han de codificar d'acord amb el que preveuen els annexos d'aquest acord.

b) Els imports continguts en els documents que integren els esmentats fitxers han d'estar expressats en euros, i hi ha d'haver sempre dos decimals.

c) La documentació tramesa mitjançant els arxius "pdf" i "xml" ha d'estar en llengua catalana.

Cinquè: Integritat dels fitxers en format "xml"

Amb la finalitat de permetre la integritat de les dades dels fitxers "xml" i la seva correspondència amb els expressats en format "pdf", s'ha de generar per a cada fitxer "xml" un resum electrònic a partir de les dades que conté cada un d'ells.

Aquest resum consisteix en una clau alfanumèrica de trenta-dos caràcters que s'obté aplicant al fitxer "xml" l'algoritme públic MD5.

El resum electrònic s'ha d'emmagatzemar en un fitxer de text amb el mateix nom que el corresponent "xml" però amb l'extensió "MD5" i ha d'acompanyar sempre el fitxer amb què ha estat generat.

Per tal de comprovar la correspondència entre les dades dels fitxers "xml" i les expressades en els fitxers "pdf" s'ha d'incorporar el resum abans indicat a aquells "pdf" que continguin informació inclosa en el "xml". Aquest resum s'ha d'afegir al final del fitxer "pdf", i s'hi ha de fer constar l'expressió "Resum electrònic".

Disposició transitòria única

Les corporacions locals sotmeses a la fiscalització de la Sindicatura de Comptes poden presentar el Compte general corresponent a l'exercici 2006 en qualsevol dels formats admesos fins a l'entrada en vigor del present Acord, sempre que es presentin d'acord amb els models establerts en les ordres 4040/2004, 4041/2004 i 4042/2004, de 23 de novembre, que aproven les instruccions dels models bàsic, simplificat i normal de comptabilitat local, respectivament.

Disposició final única. Entrada en vigor

Aquest Acord entrarà en vigor l'endemà de la seva publicació en el Diari Oficial de la Generalitat de Catalunya.

Barcelona, 6 de febrer de 2007

Annex I

Criteris generals de codificació dels fitxers en format "pdf" i "xml"

La codificació dels fitxers "pdf" i "xml" relatius al Compte general de les entitats locals recollida en els Annexos II, III i IV respon a l'esquema següent:

ENTITAT(9)_EXERCICI(4)_MODEL(3)_CONTINGUT INFORMATIU DEL FITXER(21)

En aquest esquema hi figura entre parèntesis el nombre màxim de caràcters de cada camp. El nombre màxim total s'ha fixat en quaranta caràcters.

En el camp "ENTITAT" s'hi ha de consignar el CIF de l'entitat comptable de què es tracti (entitat local, organisme autònom, societat mercantil dependent o entitat pública empresarial).

En el camp "EXERCICI" s'hi ha de fer constar l'exercici al qual fa referència el Compte general.

En el camp "MODEL":

. si l'entitat comptable és una entitat local o un organisme autònom, s'hi han de consignar les lletres "BAS", "SIM" o "NOR" segons el model comptable (bàsic, simplificat o normal) que segueixin l'entitat local i els seus organismes autònoms, i

. si l'entitat comptable és una societat mercantil dependent o una entitat pública empresarial, s'hi han de consignar les lletres "NOR" o "ABR" segons si els models dels comptes anuals són els normals o els abreujats.

En el camp "CONTINGUT INFORMATIU DEL FITXER" hi ha de figurar la denominació assignada en els Annexos II, III i IV a la informació que conté cada fitxer.

Quan la grandària d'algun fitxer "pdf" ho exigeixi, la informació corresponent es podrà fraccionar en dos o més fitxers, mantenint la codificació assignada al fitxer únic en els Annexos II, III i IV i afegint-hi, al final, un número que reflecteixi la fracció que el fitxer representa (1, 2, 3,...). A títol d'exemple, si el fitxer "pdf" corresponent a la Memòria d'una entitat local subjecta al model simplificat tingués una mida excessiva i es fraccionés en dos, la codificació de cadascun dels fitxers seria la següent:

ENTITAT_20XX_SIM_MEMORIA-1.pdf

ENTITAT_20XX_SIM_MEMORIA-2.pdf

La codificació dels fitxers relatius als comptes anuals de les societats participades majoritàriament és la mateixa que la dels fitxers relatius als comptes de les societats participades al 100%, amb l'única diferència que l'identificatiu del compte anual (BALANC, PIG i MEMORIA) va precedit de les lletres DC (documentació complementària). En conseqüència, tots els fitxers referents a comptes anuals de societats que incorporin el distintiu DC correspondran a societats mercantils participades majoritàriament.

Annex II

Codificació dels fitxers relatius al Compte general del model bàsic de comptabilitat local

A. Fitxer "pdf" del compte de la mateixa entitat local (Compte general de l'entitat local):

ENTITAT_20XX_BAS_COMPTE- ENTITATLOCAL.pdf

B. Fitxer "xml" del compte de la mateixa entitat local (Compte general de l'entitat local):

ENTITAT_20XX_BAS_COMPTE- ENTITATLOCAL.xml

C. Fitxer "pdf" de la documentació complementària amb què s'ha d'acompanyar el Compte general:

Acta d'arqueig, justificants dels saldos bancaris i Estat de conciliació:

ENTITAT_20XX_BAS_DC-TRESORERIA.pdf

D. Fitxer "pdf" de l'expedient d'aprovació del Compte general:

Expedient d'aprovació del Compte general:

ENTITAT_20XX_BAS_APROVACIO.pdf

Annex III

Codificació dels fitxers relatius al Compte general del model simplificat de comptabilitat local

A. Fitxers "pdf" del Compte general de l'entitat local:

1) Fitxers "pdf" dels comptes anuals de l'entitat local i dels seus organismes autònoms:

Balanç:

ENTITAT_20XX_SIM_BALANC.pdf

Compte del resultat economicopatrimonial:

ENTITAT_20XX_SIM_COMPTE-RESULTAT.pdf

Estat de liquidació del pressupost:

Liquidació del pressupost de despeses, Liquidació del pressupost d'ingressos i Resultat pressupostari:

ENTITAT_20XX_SIM_LIQUIDACIO.pdf

Resums de la liquidació:

ENTITAT_20XX_SIM_LIQUIDACIO-RESUMS.pdf

Memòria:

ENTITAT_20XX_SIM_MEMORIA.pdf

2) Fitxers "pdf" dels comptes anuals (en els models normals i abreujats) de les societats mercantils el capital de les quals pertanyi íntegrament a l'entitat local i de les entitats públiques empresarials:

Models normals:

Balanç:

ENTITAT_20XX_NOR_BALANC.pdf

Compte de pèrdues i guanys:

ENTITAT_20XX_NOR_PIG.pdf

Memòria:

ENTITAT_20XX_NOR_MEMORIA.pdf

Models abreujats:

Balanç:

ENTITAT_20XX_ABR_BALANC.pdf

Compte de pèrdues i guanys:

ENTITAT_20XX_ABR_PIG.pdf

Memòria:

ENTITAT_20XX_ABR_MEMORIA.pdf

B. Fitxers "pdf" de la documentació complementària amb què s'ha d'acompanyar el Compte general:

1) Expedient d'aprovació del Compte general:

ENTITAT_20XX_SIM_APROVACIO.pdf

2) Acta d'arqueig, justificants dels saldos bancaris i Estat de conciliació:

ENTITAT_20XX_SIM_DC-TRESORERIA.pdf

3) Comptes anuals de les societats mercantils participades majoritàriament:

Models normals:

ENTITAT_20XX_NOR_DC-BALANC.pdf

ENTITAT_20XX_NOR_DC-PIG.pdf

ENTITAT_20XX_NOR_DC-MEMORIA.pdf

Models abreujats:

ENTITAT_20XX_ABR_DC-BALANC.pdf

ENTITAT_20XX_ABR_DC-PIG.pdf

ENTITAT_20XX_ABR_DC-MEMORIA.pdf

4) Estats integrats i consolidats:

ENTITAT_20XX_SIM_DC-CONSOLIDACIO.pdf

C. Fitxer "xml" dels comptes anuals de l'entitat local i dels seus organismes autònoms:

ENTITAT_20XX_SIM_COMPTES-ANUALS.xml

Annex IV

Codificació dels fitxers relatius al Compte general del model normal de comptabilitat local

A. Fitxers "pdf" del Compte general de l'entitat local:

1) Fitxers "pdf" dels comptes anuals de l'entitat local i dels seus organismes autònoms:

Balanç:

ENTITAT_20XX_NOR_BALANC.pdf

Compte del resultat economicopatrimonial:

ENTITAT_20XX_NOR_COMPTE-RESULTAT.pdf

Estat de liquidació del pressupost:

Liquidació del pressupost de despeses, Liquidació del pressupost d'ingressos i Resultat pressupostari:

ENTITAT_20XX_NOR_LIQUIDACIO.pdf

Resums de la liquidació:

ENTITAT_20XX_NOR_LIQUIDACIO-RESUMS.pdf

Memòria:

ENTITAT_20XX_NOR_MEMORIA.pdf

Models normals:

Balanç:

ENTITAT_20XX_NOR_BALANC.pdf

Compte de pèrdues i guanys:

ENTITAT_20XX_NOR_PIG.pdf

Memòria:

ENTITAT_20XX_NOR_MEMORIA.pdf

Models abreujats:

Balanç:

ENTITAT_20XX_ABR_BALANC.pdf

Compte de pèrdues i guanys:

ENTITAT_20XX_ABR_PIG.pdf

Memòria:

ENTITAT_20XX_ABR_MEMORIA.pdf

B. Fitxers "pdf" de la documentació complementària amb què s'ha d'acompanyar el Compte general:

1) Expedient d'aprovació del Compte general:

ENTITAT_20XX_NOR_APROVACIO.pdf

2) Acta d'arqueig, justificants dels saldos bancaris i Estat de conciliació:

ENTITAT_20XX_NOR_DC-TRESORERIA.pdf

3) Comptes anuals de les societats mercantils participades majoritàriament:

Models normals:

ENTITAT_20XX_NOR_DC-BALANC.pdf

ENTITAT_20XX_NOR_DC-PIG.pdf

ENTITAT_20XX_NOR_DC-MEMORIA.pdf

Models abreujats:

ENTITAT_20XX_ABR_DC-BALANC.pdf

ENTITAT_20XX_ABR_DC-PIG.pdf

ENTITAT_20XX_ABR_DC-MEMORIA.pdf

4) Estats integrats i consolidats:

ENTITAT_20XX_NOR_DC-CONSOLIDACIO.pdf

5) Memòria justificativa del cost i del rendiment dels serveis públics i Memòria demostrativa del grau de compliment dels objectius:

ENTITAT_20XX_NOR_DC-MEMORIES.pdf

C. Fitxer "xml" dels comptes anuals de l'entitat local i dels seus organismes autònoms:

ENTITAT_20XX_NOR_COMPTES-ANUALS.xml

PG-180252 (07.065.065)